Je hebt zonnepanelen en maakt al gebruik van de Kleine Ondernemersregeling (KOR) voor de BTW-teruggave daarop. Nu wil je een thuisbatterij aanschaffen en ook daarop BTW terugvragen. Maar er is een probleem: je kunt niet twee keer de KOR gebruiken voor dezelfde activiteit. Of toch wel? In dit artikel leggen we uit hoe je dit slim kunt oplossen door de batterij op naam van je partner te zetten.

Het probleem: KOR is persoonsgebonden

De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een fiscale regeling waarmee kleine ondernemers worden vrijgesteld van BTW-afdracht én geen BTW kunnen terugvragen op hun aankopen. Veel Nederlanders met zonnepanelen hebben zich ooit aangemeld voor de KOR nadat ze BTW hadden teruggevraagd op hun panelen.

Hier zit het probleem. Als je eenmaal in de KOR zit, kun je geen BTW meer terugvragen op nieuwe zakelijke aankopen – ook niet op een thuisbatterij. Je bent immers geen BTW-ondernemer meer in de reguliere zin.

Maar de KOR is persoonsgebonden, niet huishoudgebonden. En dat opent een deur.

De oplossing: je partner als aparte ondernemer

Als jij in de KOR zit voor je zonnepanelen, kan je partner zich registreren als zelfstandig BTW-ondernemer voor de thuisbatterij. Dit is volledig legaal en wordt door de Belastingdienst erkend, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.

Je partner koopt de thuisbatterij, vraagt de BTW terug als ondernemer, en kan daarna eventueel zelf ook kiezen voor de KOR (na de teruggave).

Dit werkt omdat:

• Elke persoon apart wordt beoordeeld voor BTW-ondernemerschap
• De thuisbatterij een aparte zakelijke activiteit kan zijn (energiehandel)
• Er geen regel is die zegt dat slechts één persoon per huishouden ondernemer mag zijn

Voorwaarden waar je aan moet voldoen

Deze constructie werkt alleen als aan alle voorwaarden wordt voldaan:

1. Je partner moet daadwerkelijk eigenaar zijn van de batterij

De factuur van de thuisbatterij moet op naam van je partner staan. Niet op jouw naam, niet op jullie gezamenlijke naam, maar specifiek op naam van de partner die de BTW gaat terugvragen.

2. Je partner moet een dynamisch energiecontract hebben

Net als bij reguliere BTW-teruggave geldt: er moet sprake zijn van zakelijke activiteit. Dit betekent dat je partner een dynamisch energiecontract moet hebben om “handel” op de energiemarkt aan te tonen.

Praktisch gezien betekent dit vaak dat het energiecontract van het huishouden op naam van je partner moet staan, óf dat je partner een eigen energiecontract afsluit voor de batterij.

3. Je partner mag niet al in de KOR zitten

Logisch: als je partner ook al in de KOR zit (bijvoorbeeld voor eigen zonnepanelen of een andere kleine onderneming), werkt deze constructie niet. Er moet sprake zijn van een “verse” BTW-situatie.

4. De batterij moet zakelijk worden gebruikt

De Belastingdienst verwacht dat de batterij daadwerkelijk wordt gebruikt voor energiehandel: goedkoop inkopen bij lage dynamische tarieven, en dat verbruiken of terugleveren bij hogere tarieven. Dit is met een dynamisch contract en een slimme batterij automatisch het geval.

Het stappenplan

Stap 1: Controleer de uitgangssituatie

Beantwoord de volgende vragen:

• Zit jij momenteel in de KOR? (Waarschijnlijk ja, als je BTW hebt teruggevraagd op zonnepanelen)
• Heeft je partner een eigen BTW-nummer of KOR-registratie? (Bij voorkeur nee)
• Op wiens naam staat het huidige energiecontract?

Stap 2: Regel het energiecontract

Zorg dat je partner een dynamisch energiecontract heeft. Dit kan op twee manieren:

Optie A: Zet het bestaande huishoudelijke energiecontract over op naam van je partner en kies voor een dynamisch tarief.

Optie B: Als dat lastig is, sluit je partner een eigen energiecontract af. Dit is vooral relevant als je gescheiden meters hebt of als de batterij een aparte aansluiting krijgt.

De meeste huishoudens kiezen voor optie A: het bestaande contract omzetten naar een dynamisch contract op naam van de partner.

Stap 3: Koop de batterij op naam van je partner

Wanneer je de thuisbatterij aanschaft:

• Geef de naam en adresgegevens van je partner op als koper
• Zorg dat de factuur correct op naam van je partner staat
• Betaal bij voorkeur vanaf een rekening op naam van je partner (of gezamenlijke rekening)

Controleer de factuur voordat je verdergaat. De naam, het adres en het BTW-bedrag moeten correct vermeld staan.

Stap 4: Registreer je partner voor BTW

Je partner moet zich registreren als BTW-ondernemer bij de Belastingdienst. Dit kan via het formulier “Opgaaf startende onderneming” of via ons platform waarbij wij dit voor je regelen.

De ondernemingsactiviteit is “levering van elektriciteit” of “energieopslag en -handel”. Dit klinkt groots, maar is voor de Belastingdienst een erkende activiteit voor particulieren met thuisbatterijen en dynamische contracten.

Stap 5: Vraag de BTW terug

Na registratie kan je partner de BTW-aangifte indienen waarin de voorbelasting (BTW op de batterij) wordt teruggevraagd. Dit bedraagt 21% van de aankoopprijs.

Bij een batterij van €10.000 is dat €2.100 terug.

Stap 6: Overweeg de KOR voor je partner

Na de BTW-teruggave kan je partner ervoor kiezen om ook de KOR aan te vragen. Dit betekent dat er geen BTW-aangiftes meer hoeven worden ingediend, maar ook geen BTW meer kan worden teruggevraagd op toekomstige aankopen.

De meeste mensen kiezen hiervoor, omdat de administratieve last dan minimaal is en er meestal geen grote BTW-plichtige aankopen meer volgen.

Veelgestelde vragen

Is dit legaal?

Ja, volledig. De Belastingdienst erkent dat huishoudens uit meerdere personen kunnen bestaan die elk hun eigen fiscale positie hebben. Er is geen wet of regel die zegt dat slechts één persoon per adres BTW-ondernemer mag zijn.

Wat niet mag: fraude plegen door bijvoorbeeld een fictieve partner op te voeren, of de factuur achteraf aanpassen. Maar een legitieme constructie waarbij je partner daadwerkelijk eigenaar is van de batterij en een dynamisch contract heeft, is volkomen legaal.

Wat als we niet getrouwd zijn?

Dat maakt niet uit. “Partner” kan een echtgenoot zijn, maar ook een samenwonende partner, geregistreerd partner, of huisgenoot. De relatie doet er niet toe; het gaat erom dat de batterij op naam van die persoon staat en die persoon voldoet aan de voorwaarden.

Kunnen we allebei BTW terugvragen?

Ja, in theorie. Als jij BTW hebt teruggevraagd op zonnepanelen en nu in de KOR zit, en je partner vraagt BTW terug op de batterij, dan hebben jullie allebei gebruikgemaakt van de regeling – maar voor verschillende producten en als verschillende ondernemers.

Wat niet kan: beiden BTW terugvragen op dezelfde batterij, of jij BTW terugvragen terwijl je in de KOR zit.

Wat als de batterij al is gekocht op mijn naam?

Dan wordt het lastiger. De factuur is het bewijsstuk, en die kun je niet zomaar achteraf wijzigen. In sommige gevallen kan de leverancier een nieuwe factuur uitschrijven op naam van je partner (als de betaling nog niet is gedaan of als er een creditfactuur kan worden gemaakt), maar dit is niet altijd mogelijk.

Ons advies: beslis vóór de aankoop op wiens naam de batterij komt.

Hoeveel kost deze constructie extra?

De constructie zelf kost niets extra. Er zijn geen kosten verbonden aan het overzetten van een energiecontract op een andere naam, en BTW-registratie is gratis. De enige “kosten” zijn de moeite om alles correct te regelen.

Tegenover die moeite staat een BTW-teruggave van 21% – vaak €1.500 tot €3.500 afhankelijk van de batterij.

De afweging

Het op naam van je partner zetten van de batterij kost wat administratieve moeite, maar levert een aanzienlijk financieel voordeel op. Voor de meeste huishoudens is de keuze simpel:

• Zonder deze constructie: je zit in de KOR, je koopt een batterij, je krijgt geen BTW terug. Netto-investering: €10.000.
• Met deze constructie: je partner koopt de batterij, vraagt BTW terug, netto-investering: €7.900.

Dat verschil van €2.100 is het waard om de factuur op de juiste naam te zetten.

Hulp nodig?

De constructie is niet ingewikkeld, maar er zijn wel wat stappen die correct moeten worden uitgevoerd. Wij helpen huishoudens dagelijks met precies deze situatie.

Via ons platform kun je aangeven dat de batterij op naam van je partner staat en dat je partner de BTW-teruggave aanvraagt. Wij regelen de BTW-registratie, de aangifte, en alle communicatie met de Belastingdienst.

Start de BTW-teruggave aanvraag voor je partner en maak gebruik van deze slimme constructie.